I nakon više od godinu dana rada sa SEF-u, privreda i dalje nailazi na poteškoće u pojedinim segmentima sistema elektronskih faktura.

Iz našeg iskustva, najviše trzavica nalazi se na strani ispravke grešaka koje se načine prilikom izdavanja računa.

Prema trenutnoj proceduri u praksi, nakon što uočite da ste napravili grešku u izlaznom računu, porebno je da isti stornirate, kao pošiljalac, izdate storno račun kojim ćete pogrešan račun poništiti a zatim izdate novu izlaznu fakturu, sa ispravnim podacima. Storno račun ne može se poslati putem SEF-a, te slanje ovog dokumenta iziskuje dodatno vreme i trud.

U toku ovog postupka, potrebno je da od primaoca stornirane fakture dobijete potpisano Obaveštenje o ispravci prethodnog PDV-a, u skladu sa članom 21. Zakona o PDV-u, kako biste mogli da umanjite PDV koji ste dvostruko prikazali u izlaznim računima (prvi put u originalnom računu, za koji je naknadno utvrđeno da sadrži grešku, a drugi put u novom, ispravljenom računu).

Smatramo da se ovaj postupak može učiniti efikasnijim za privredu, tako što će se inkorporirati u sam SEF.

Prema našem predlogu, rešenje bi moglo da bude sledeće:

Pošiljalac, koji je uočio grešku u izdatom računu (ili mu je na to skrenuo pažnju kupac) prilikom klika na dugme Storniranje, u okviru izdatog računa na SEF-u, pokrenuo bi na sistemu generisanje dokumenta koji bi nosio naziv Storno račun i koji bi se generisao automatski od strane sistema, povlačeći podatke iz originalnog računa koji se stornira. Dokument Storno račun sadržao bi i tekst Obaveštenja o ispravci prethodnog poreza u skladu sa članom 21. Zakona o porezu na dodatu vrednost. Taj tekst bi mogao da glasi:

Ovim Storno računom stornira se pogrešno izdat račun, u skladu sa članom 44.  Zakona o PDV-u i Mišljenjem Ministarstva finansija broj 011-00-124/2019-4 od 11.06.2019.
                   
Molimo Vas da u delu Obaveštenje o umanjenju odbitka prethodnog PDV odaberete odgovarajuću opciju, kako bismo u našem knjigovodstvu izvršili korekciju poreske obaveze u skladu sa odredbama čl. 21 i čl. 31 Zakona o PDV („Sl. glasnik RS“, br. 84/2004, 86/2004 – ispr., 61/2005, 61/2007, 93/2012, 108/2013, 6/2014 – usklađeni din. izn., 68/2014 – dr. zakon, 142/2014, 5/2015 – usklađeni din. izn., 83/2015, 5/2016 – usklađeni din. izn., 108/2016, 7/2017 – usklađeni din. izn., 113/2017, 13/2018 – usklađeni din. izn., 30/2018, 4/2019 – usklađeni din. izn., 72/2019, 8/2020 – usklađeni din. izn., 153/2020 i 138/2022). 

Obaveštenje o umenjenju odbitka prethodnog PDV (u skladu sa čl. 21 i čl. 31 Zakona o PDV) – zaokružiti:

1. Obaveštavamo Vas da smo u svojim knjigama sproveli knjiženja vezana za ovaj storno račun i da smo po tom osnovu, u skladu sa čl. 21 i čl. 31 Zakona o PDV, umanjili odbitak prethodnog poreza dana ___________ (upisati datum pod kojim je proknjižena ispravka prethodnog PDV-a).
2. Obaveštavamo Vas da nismo obveznik PDV.
3. Obaveštavamo Vas da smo obveznik PDV, ali nemamo pravo na odbitak prethodnog PDV. 
4. Obaveštavamo Vas da predmetni račun nismo ni knjižili u svojim poslovnim knjigama niti smo koristili pravo na odbitak PDV-a iz predmetnog računa. 

Primaocu dokumenta Storno račun bi prilikom odobrenja dokumenta bio prikazan dodatni prozor u kojem bi se nalazila mogućnost odabira jedne od opcija iz Obaveštenja.

Nakon što bi izvršio odabir, izbor primaoca bio bi vidljiv pošiljaocu, u okviru njegovog korisničkog naloga.  Dokument storno račun bi bio i elektronski potpisan od strane primaoca u momentu odobravanja. Na opisani način, pošiljalac bi ispunio uslove za smanjenje dvostruko prikazanog PDV-a, jer bi posedovao validan dokument o ispravci prethodnog poreza.

Ceo postupak bio bi obavljan na samom SEF-u, brže i efikasnije za obe strane.

Dodatno, predlažemo da se propiše izuzetak kada je u pitanju iskazivanje podataka u PDV prijavi, u delu koji se tiče izdavanja novih, ispravljenih računa iz gore opisanog postupka, tako da obaveza obračuna i plaćanja PDV-a iz ispravljenih računa, koji su prošli gore propisani postupak na SEF-u, postoji u tekućem poreskom periodu, a ne u poreskom periodu kada je nastao promet koji se dokumentuje predmetnim računima. Na ovaj način, smanjio bi se broj potrebnih izmena PDV prijava, usled različitih, često trivijalnih grešaka u izdatim računima, što bi donelo dodatne uštede za privredu.

Da li smatrate da su predložene izmene moguće i da bi bile korisne za privredu? Pišite nam u komentarima.